Verlaagd btw-tarief van 6% voor afbraak en heropbouw

Wat is er nieuw?

De federale regering heeft besloten om het verlaagd tarief ook na juni 2025 toegankelijk te houden voor projectontwikkelaars en bouwpromotoren. De definitieve regeling, die in zou gaan op 1 juli 2025, liep wat vertraging op met de stemming van Programmawet in de Kamer op vrijdag 18 juli 2025. Eerder voorzag minister van Financiën Jan Jambon al een administratieve tolerantie in afwachting van de publicatie van de wet in het Staatsblad. 

De maatregel liep eigenlijk eind '23 al af en sinds die datum was een overgangsregeling van kracht bij afbraak- en heropbouwprojecten waarvan de omgevingsvergunning vóór 1 juli '23 werd aangevraagd. De overgangsregeling die normaal eind 2024 zou eindigen, werd met zes maanden verlengd tot eind juni 2025. Nu is de maatregel dus definitief doorgevoerd, wat een belangrijke hefboom zal zijn voor de hoeveelheid nieuwe woningen en appartementen die er tegen 2030 bij moeten komen.

Let wel, deze nieuwe regelgeving komt ook met enkele nieuwe voorwaarden om te kunnen genieten van de 6% btw. We geven je hieronder een overzicht. 

Op welke woningen en appartementen is 6% btw van toepassing?

Om het jou makkelijk te maken hebben we de Danneels-projecten die in aanmerking komen voor het verlaagd btw- tarief gemarkeerd met een label. Vraag meer info over de voorwaarden bij onze nieuwbouwexperten. Bekijk hier de woningen en appartementen die in aanmerking komen. 

Voor wie is het verlaagd tarief van toepassing?

• Het moet in eerste instantie gaan om de afbraak van een gebouw en een heropbouw van een woning of appartement op hetzelfde kadastraal perceel. Dat kan door een bouwheer, een natuurlijk persoon of een bouwpromotor zoals Danneels.
• De nieuwe woning of je nieuwe appartement is jouw enige woonplaats. Je moet er je domicilie hebben. En je mag geen andere eigendommen bezitten.  
• Je komt in aanmerking als eigenaar, bezitter, erfpachter, vruchtgebruiker of opstalhouder. Naakte eigenaars, die eigenaar zijn maar er niet wonen, betalen wel 21% btw.   
• Je moet er minstens voor 5 jaar blijven wonen. Het moet in die tijd ook jouw enige woonplaats zijn. 

Wat zijn de voorwaarden waaraan je woning moet voldoen?

• De nieuwe woning of het nieuw appartement hoeft niet te worden heropgebouwd op exact dezelfde plaats als het afgebroken gebouw, maar wel op hetzelfde kadastraal perceel.
• Het voordeel wordt toegekend aan kleine en middelgrote woningen met een bewoonbare oppervlakte van maximum 175 m² (voorheen 200 m²), ongeacht het type van woning (viergevelwoning, rijhuis, appartement of wooneenheid in een geïntegreerd project van gemeenschappelijk wonen).  
• Worden niet als bewoonbare oppervlaktes meegerekend: binnenmuren, garages, badkamers, wc's, wasplaats, bergplaats, trappen, gangen, niet bewoonbare kelders en zolder.
• Bij appartementen worden enkel de privatieve delen in beschouwing genomen, niet de gemeenschappelijke ruimtes zoals inkom, trappenhal, garages, kelder,…
• Gebruik je de nieuwe woning ook als handelspand of voer je er een economische activiteit uit? Dan mogen de woonvertrekken en het economisch gedeelte samen maximum 175 m² groot zijn. Waarbij de oppervlakte van de woonruimte altijd groter moet zijn dan de oppervlakte van de ruimte voor het uitoefenen van een economische activiteit. 
• De heropgebouwde woning moet voldoen aan een maximaal E-peil van E24. Daarnaast mag de woning niet aangesloten worden op het aardgasnet en moet de sloop conform de asbestverwijderingsregels zijn uitgevoerd.   

Nieuw: ook investeerders kunnen gebruik maken van het voordelige btw-tarief

Sinds de laatste nieuwe regelgeving, kan je als privé persoon of als vennootschap genieten van het 6% btw-tarief wanneer je een woning sloopt en heropbouwt om die vervolgens minstens vijftien jaar te verhuren. Er zijn twee mogelijkheden voor investeerders: 

• Je verhuurt de woning via een sociale instantie. Dan is er geen beperking van de oppervlakte van de woning.
• Je verhuurt aan een privé persoon die er zijn hoofdverblijfplaats zal hebben en er zijn domicilie zal vestigen. Hier is de oppervlakte van de woning beperkt tot 175 m².